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iSN
IMPUESTO sobre nomina
conceptos basicos
definición
El Impuesto sobre Nómina (ISN), también conocido como el Impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal, es una tarifa que el Estado requiere a los patrones por toda transacción que sea correspondiente a una relación laboral; Los pagos de sueldos y prestaciones laborales se encuentran entre los conceptos que abarca.
Fundamento legal
Ley de Hacienda del estado de Nuevo León: (REFORMADO PRIMER PARRAFO P.O. 26 DE DICIEMBRE DE 2003) ARTICULO 154.- Es objeto de este impuesto la realización de pagos en efectivo, en servicios o en especie por concepto de remuneraciones al trabajo personal, prestado bajo la subordinación a un patrón, dentro del territorio del estado.
Al tratarse de un impuesto con
carácter local, la tasa del impuesto sobre las erogaciones por remuneraciones
varía de acuerdo con el estado al que pertenezca la empresa o punto del país
donde se lleva a cabo el trabajo, del mismo modo, las leyes que respaldan a
este impuesto son varias y se encuentran en el Código Financiero de cada
estado.
¿Cuál es la Tasa aplicable en Nuevo León?
La Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León:
(REFORMADO, P.O. 29 DE DICIEMBRE DE 2017) ARTÍCULO 157.
• El impuesto sobre nóminas se causará a una tasa del 3% sobre la base a que se refiere el Artículo anterior.
Elementos del isn
El ISN es un impuesto que se compone de 2 elementos que deben considerarse para hacer el cálculo.
• Base imponible.
• Tasa aplicable (2% al 3% de acuerdo con el Estado).
Componentes en la Base imponible del ISN:
En este punto definiremos los conceptos que debes considerar para hacer el cálculo del pago de ISN y su declaración ante la autoridad fiscal de cada estado.
En lo referente al pago de Impuesto sobre Nóminas, estos son los puntos que debes considerar y sumar. Sueldos y salarios, tiempo extraordinario de trabajo, premios, primas, bonos, estimulos e incentivos, compensaciones, gratificaciones y aguinaldos, participación patronal al fondo de ahorros, primas de antigüedad, prima vacacional, comisiones, pagos realizados a administradores, comisarios o miembros de los consejos directivos de vigilancia o administración de sociedades y asociaciones.
Están exentos del pago de este impuesto:
Las erogaciones que se cubran por concepto de:
A) Participaciones de los trabajadores en las utilidades de las empresas.
B) Indemnizaciones por riesgos o enfermedades profesionales, que se concedan de acuerdo con las leyes o contratos respectivos.
C) Pensiones y jubilaciones en los casos de invalidez, vejez, cesantía y muerte.
D) Indemnizaciones por rescisión o terminación, que tengan su origen en la prestación de servicios personales subordinados.
E) Pagos por gastos funerarios.
(REFORMADO P.O. 26 DE DICIEMBRE DE 2003)
F) Viáticos efectivamente erogados por cuenta del patrón y debidamente comprobados, en los mismos términos que para su deducibilidad requiere la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
(REFORMADO P.O. 17 DE FEBRERO DE 2004)
G) Fondo de ahorro, despensas y alimentación.
(REFORMADA, P.O. 10 DE OCTUBRE DE 2007)
H) Las remuneraciones a personas discapacitadas.
(ADICIONADO, P.O. 13 DE ENERO DE 2023)
Artículo 160 Bis-6.- El 1% de la recaudación del Impuesto sobre Nómina se destinará a un fideicomiso, el cual tendrá como objeto financiar programas e iniciativas de proyectos seleccionados y aprobados por el Comité Técnico del Fideicomiso que mejoren la calidad de vida de los Neoloneses.
¿Cuándo debe declararse el Impuesto sobre Nómina?
El ISN debe ser declarado cada mes ante la respectiva Secretaría de Finanzas del Estado, antes del día 17, en caso de una suspensión de actividades, deberá ser declarado sin importar la ausencia de transacciones.
Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León:
ARTÍCULO 158.- El pago del impuesto deberá efectuarse a más tardar el día diecisiete del mes siguiente a aquél al que corresponda dicho pago, presentándose al efecto una declaración en la Oficina Recaudadora correspondiente, en las formas oficialmente aprobadas, o a través de los medios electrónicos de pago autorizados por la autoridad fiscal, tales como transferencia electrónica de fondos desde cuentas abiertas a nombre del contribuyente en instituciones que componen el sistema financiero y las entidades que para tal efecto autorice el Banco de México; cheque nominativo de la cuenta del contribuyente, tarjeta de crédito, de débito, de servicios, o los denominados monederos electrónicos autorizados por el Servicio de Administración Tributaria.
tabla de calculo de isn en nuevo león
